사회통념상 통상금액 범위의 결혼축의금은 비과세, 직계존속에게 받은 증여재산 1억원은 혼인공제. 두 제도는 별개이며 결합 시 절세 폭이 더 커집니다.
이 글은 2026년 5월 기준 세법을 바탕으로 작성되었습니다. 이후 개정 사항이 있을 수 있으므로, 신고 시점의 법령을 확인하시기 바랍니다.
나에게 해당하는가?
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자녀의 결혼을 앞두고 자금 이전 방법을 검토 중인 부모
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결혼 직후 부모로부터 신혼집·전세금·생활 자금을 받기로 한 자녀
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결혼식에서 받은 축의금 금액이 커서 증여세 대상인지 궁금한 신혼부부
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부모 친구·지인 축의금을 자녀 명의 부동산 매입 자금으로 쓰려는 경우
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혼인·출산 증여재산공제(1억원)를 처음 들어본 분
두 제도는 왜 별개인가
결혼 자금을 둘러싼 세제는 흔히 한 가지로 묶어 이해되지만, 실제로는 성격이 다른 두 제도가 동시에 작동합니다.
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구분: 결혼축의금 비과세 / 근거: 상증세법 제46조제5호 + 시행령 제35조제4항제3호 / 성격: 의례적 금품에 대한 비과세 (애초에 과세 대상이 아님) / 한도: 사회통념상 통상금액 범위 (법령상 구체적 금액 없음) / 증여자: 결혼 당사자 또는 부모의 지인·친지 등 / 시기: 결혼식 무렵 / 사용 용도: 결혼 비용·신혼 생활비로 직접 지출
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구분: 혼인·출산 증여재산공제 / 근거: 상증세법 제53조의2제1항 / 성격: 증여재산공제 (과세 대상이지만 공제로 차감) / 한도: 1억원 (직계존속 5천만원 공제와 별개) / 증여자: 직계존속 (부모·조부모) 한정 / 시기: 혼인신고일 전후 각 2년 이내 / 사용 용도: 용도 제한 없음
두 제도가 별개라는 점이 핵심입니다. 사회통념상 통상 범위의 축의금이 비과세라고 해서 1억원 공제 한도가 줄어드는 것이 아니며, 1억원 공제를 받았다고 축의금 비과세가 닫히는 것도 아닙니다.
결혼축의금 비과세의 조건
상증세법 시행령 제35조제4항제3호는 "기념품·축하금·부의금 기타 이와 유사한 금품으로서 통상 필요하다고 인정되는 금품"을 비과세 대상으로 규정합니다. 실무에서는 다음 세 가지 조건을 모두 충족해야 합니다.
1.
사회통념상 통상금액 범위 안일 것 — 법령에 구체적 금액 한도는 없습니다. 결혼 규모, 지역 관행, 하객과의 관계 등을 종합 판단합니다. 1인당 5만–30만원이 일반적이지만, 거액 단일 지원은 통상금액으로 보기 어렵습니다.
2.
결혼 비용에 직접 지출될 것 — 예식장 비용, 신혼여행, 혼수, 신혼집 보증금·전세금 등 결혼·신혼 생활을 위한 통상 지출에 사용되어야 합니다. 자녀 명의 부동산·주식·예금으로 장기간 보유되면 비과세 취지에서 벗어납니다.
3.
귀속 판단이 명확할 것 — 자녀의 지인이 낸 축의금은 자녀 귀속, 부모의 지인이 낸 축의금은 부모 귀속이 원칙입니다. 방명록·축의금 봉투·계좌이체 내역 등을 보존해야 추후 소명할 수 있습니다.
축의금 귀속 판단
국세청 해석은 "축의금은 거래의 안전을 위해 결혼 당사자의 부모와 결혼 당사자에게 각각 귀속되는 것"이라는 입장입니다. 즉, 축의금 봉투에 적힌 사람이 누구의 하객인지에 따라 귀속이 갈립니다.
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자녀의 친구·직장 동료·선후배 → 자녀 귀속
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부모의 친구·직장 동료·친지 → 부모 귀속
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양가 공통 친지 → 통상 부모 귀속으로 분류
이 구분은 자금 출처 조사가 들어왔을 때 결정적으로 작용합니다.
혼인공제 1억원의 요건
2024년 신설된 상증세법 제53조의2는 혼인 시점을 전후한 자금 이전을 별도 공제 제도로 끌어올렸습니다.
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공제 한도: 1억원
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증여자: 직계존속 (부모·조부모 등)
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수증자: 거주자인 자녀
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시기: 혼인관계증명서상 신고일 전후 각 2년 이내
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직계존속 5천만원 공제와의 관계: 별개 (중복 적용)
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출산공제와의 관계: 혼인공제 + 출산공제 합계 1억원이 최종 한도
핵심은 "직계존속 5천만원 공제와 별개로" 적용된다는 점입니다. 따라서 부모로부터 받은 증여재산은 5천만원(증여재산공제) + 1억원(혼인공제) = 1억 5천만원까지 공제 가능합니다.
혼인공제 신고와 사후관리
혼인공제를 적용하면 증여세 신고서에 해당 공제를 명시하여 제출해야 합니다. 공제를 받은 뒤 2년 내 혼인하지 않은 경우 또는 혼인이 무효가 된 경우의 수정신고 절차가 같은 조 제6항·제7항에 별도 규정되어 있으므로, 공제 적용 시점의 일정 관리가 필요합니다.
두 제도를 결합한 절세 시나리오
축의금 비과세와 혼인공제 1억원을 별개로 활용하면 자녀에게 자금을 이전할 수 있는 폭이 단순 5천만원 공제 때보다 훨씬 넓어집니다.
시나리오: 부모가 자녀에게 결혼 자금 1억 8천만원을 이전하는 경우
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자녀가 받은 결혼축의금 (자녀 하객 분): 3,000만원 / 사회통념상 통상 범위 + 신혼집 보증금에 직접 지출 → 비과세
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부모의 직계존속 증여재산공제: 5,000만원 / 상증세법 제53조제2호 적용
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혼인 증여재산공제: 10,000만원 / 상증세법 제53조의2제1항 적용 (혼인신고 전후 2년 이내)
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합계: 18,000만원 / 전액 비과세·공제 처리 → 납부세액 0원
이 시나리오의 핵심은 세 가지 통로를 별도로 활용한 점입니다. 축의금은 결혼 비용 직접 지출, 5천만원 공제는 직계존속 증여재산공제, 1억원은 혼인공제로 각각 다른 근거에서 처리됩니다.
실제 상황 두 가지
사례 A: 자녀 축의금 3천만원을 신혼집 보증금에 사용
자녀의 직장 동료·친구·선후배가 낸 축의금이 합산 3천만원이었습니다. 자녀가 이 금액을 결혼 직후 신혼집 전세 보증금에 직접 보탰습니다.
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축의금 봉투·방명록·계좌이체 내역으로 자녀 하객의 축의금임을 입증 가능
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신혼집 보증금이라는 결혼·신혼 생활 통상 지출에 직접 사용
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1인당 금액도 5만–50만원 수준으로 사회통념상 통상 범위
이 경우는 비과세 조건 세 가지를 모두 충족하여 증여세 과세 대상이 아닙니다.
사례 B: 부모 친구 축의금 5천만원을 자녀가 받아 부동산 매입
부모의 친구·친지가 낸 축의금이 합산 5천만원이었습니다. 자녀가 이 금액을 본인 명의 통장에서 결혼 6개월 후 자녀 명의 아파트 분양 잔금에 사용했습니다.
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부모 친구·지인의 축의금 → 원칙적으로 부모 귀속
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부모가 본인 귀속 자금을 자녀 명의 부동산 매입에 사용한 셈
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결혼 비용에 직접 지출된 것이 아니라 자녀 명의 자산 형성으로 흘러감
이 경우는 부모가 자녀에게 5천만원을 증여한 것으로 보아 증여세 과세 대상이 됩니다. 이런 경우에도 혼인공제 1억원을 적용할 수 있다면 5천만원이 공제 범위 안으로 들어와 실제 부담 세액은 0원이 될 수 있지만, 혼인공제는 별도 증여세 신고를 통해 명시 적용해야 인정됩니다.
자주 묻는 질문
축의금이 비과세라도 신고가 필요한가요
사회통념상 통상 범위 안의 축의금은 별도 신고 의무가 없습니다. 다만 자금 출처 소명이 필요한 시점(부동산 취득, 고액 예금 등)이 오면 방명록·축의금 봉투·계좌이체 내역으로 입증할 수 있어야 합니다. 결혼식 직후 봉투와 명단을 정리해 두는 것이 가장 안전합니다.
부모가 결혼식 비용을 카드로 결제한 경우
결혼식장 대금·예식 비용을 부모가 직접 결제하는 것은 사회통념상 부모의 부양 범위로 보아 증여세 대상이 아닙니다. 다만 결혼식 명목을 빙자해 자녀 명의 자산 형성으로 자금이 흘러가는 부분은 별도 증여로 봅니다.
혼인공제 1억원을 받기 위한 시기 관리
공제 기간은 혼인관계증명서상 신고일 전후 각 2년이므로, 결혼 1–2년 전부터 신혼집 자금을 미리 받아도 공제 적용이 가능합니다. 다만 공제 후 2년 내 혼인하지 않거나 혼인이 무효가 되면 수정신고 절차와 이자상당액이 발생하므로, 공제 적용 시점은 결혼 확실성이 어느 정도 확보된 뒤로 잡는 것이 안전합니다.
직계존속 5천만원 공제는 10년 합산 한도입니다
상증세법 제53조는 "증여를 받기 전 10년 이내에 공제받은 금액을 합한 금액"이 5천만원을 초과하면 그 초과분은 공제하지 않는다고 규정합니다. 혼인공제 1억원은 같은 조항이 적용되지 않으므로 별도 한도입니다.
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관련 법령
1.
상속세 및 증여세법 제46조 (비과세되는 증여재산) — 사회통념상 인정되는 이재구호금품, 치료비, 피부양자의 생활비, 교육비, 그 밖에 이와 유사한 것으로서 대통령령으로 정하는 것에 대해서는 증여세를 부과하지 아니합니다. 결혼축의금 비과세의 직접 근거입니다.
2.
상속세 및 증여세법 시행령 제35조제4항제3호 (비과세되는 증여재산의 범위) — "기념품·축하금·부의금 기타 이와 유사한 금품으로서 통상 필요하다고 인정되는 금품"으로서 해당 용도에 직접 지출한 것을 비과세 범위로 명시합니다. 축의금 비과세의 구체적 요건 조항입니다.
3.
상속세 및 증여세법 제53조 (증여재산 공제) — 거주자가 직계존속으로부터 증여받은 경우 5천만원(미성년자는 2천만원)을 증여세 과세가액에서 공제합니다. 직전 10년간 공제받은 금액과 합산하여 한도를 적용합니다.
4.
상속세 및 증여세법 제53조의2 (혼인·출산 증여재산 공제) — 거주자가 직계존속으로부터 혼인신고일 전후 2년 이내에 증여받는 경우 제53조 공제와 별개로 1억원을 추가 공제합니다. 출산공제(제2항)와 합쳐 1억원이 최종 한도이며, 사후 혼인 미이행·혼인 무효 시 수정신고 절차가 규정되어 있습니다.
위 조문은 2026년 5월 기준이며, 법제처 국가법령정보센터에서 최신 내용을 확인하실 수 있습니다.
세무법인청년들은 결혼·증여 자금 이전을 둘러싼 자금 출처 소명과 혼인공제 신고 실무를 함께 검토해 드리고 있습니다.
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