폐업까지는 아니고 잠시 사업을 쉬려는 사장님을 위한 안내입니다. 휴업은 사업자등록을 살려두는 것이라 같은 번호로 다시 시작할 수 있지만, 쉬는 동안에도 부가세·종소세·사업장현황신고 같은 의무는 남고 건강보험 자격이 바뀔 수 있습니다.
이 글은 2026년 6월 기준 세법을 바탕으로 작성되었습니다. 이후 개정 사항이 있을 수 있으므로, 신고 시점의 법령을 확인하시기 바랍니다.
나에게 해당하는가?
다음 중 하나라도 해당되면 이 안내를 참고하십시오.
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사업을 완전히 접는 것은 아니고 몇 달 또는 한동안 쉬려는 경우
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건강 문제, 육아, 재정비, 계절 비수기 등으로 영업을 잠시 멈추려는 경우
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휴업과 폐업 중 무엇이 나에게 맞는지 헷갈리는 경우
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휴업하면 세금 신고나 건강보험료가 어떻게 되는지 알고 싶은 경우
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쉬었다가 같은 사업을 다시 시작할 가능성이 있는 경우
휴업과 폐업, 결정적 차이는 "사업자등록"
가장 먼저 정할 것은 휴업이냐 폐업이냐입니다. 둘은 비슷해 보이지만 사업자등록의 운명이 완전히 다릅니다.
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사업자등록: 휴업은 그대로 유지 / 폐업은 말소(없어짐)
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사업자등록번호: 휴업은 같은 번호 계속 사용 / 폐업은 다시 받아야 함
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다시 시작할 때: 휴업은 재개업 신고만 / 폐업은 신규 사업자등록
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근거: 휴업은 부가가치세법 제8조제8항 / 폐업은 부가가치세법 제8조제9항
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세금 신고 의무: 휴업은 일부 유지(아래 참조) / 폐업은 폐업일까지 정리 후 종료
핵심은 이렇습니다. 다시 같은 사업을 할 생각이 조금이라도 있으면 휴업이 유리합니다. 사업자등록번호와 그동안 쌓인 거래 이력을 그대로 살릴 수 있기 때문입니다. 반대로 사업을 정말 정리하는 것이라면 폐업을 해야 불필요한 신고 의무와 등록면허세 부담을 끊을 수 있습니다.
주의할 점은, 휴업이라고 신고해 두었더라도 다시 영업할 의사 없이 사실상 그만둔 상태가 길어지면 세무서가 이를 폐업으로 보고 직권으로 사업자등록을 말소할 수 있다는 것입니다(부가가치세법 제8조제9항). 휴업은 "다시 할 사업을 잠시 멈추는 것"이라는 점을 기억하십시오.
휴업 신고 절차
휴업 신고는 폐업과 달리 사업자등록증을 반납하지 않습니다. 절차는 간단합니다.
1단계. 휴업 시작일·사유·기간 정하기
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휴업 시작일: 실제로 영업을 멈추는 날
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휴업 사유: 건강, 사업 부진, 재정비 등
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휴업 기간: 종료 예정일(미정이면 대략으로 적고, 일찍 재개하면 재개업 신고)
휴업 기간에는 법으로 정해진 상한이 없습니다. 다만 기간을 너무 길게 비워 두기보다, 다시 시작할 시점을 가늠해 적어 두는 편이 관리에 좋습니다.
2단계. 휴업신고서 제출
또는 관할 세무서 방문하여 휴업신고서 제출
사업자등록증은 반납하지 않음(휴업은 등록 유지)
신고가 접수되면 해당 사업자등록은 "휴업" 상태로 표시됩니다.
3단계. 직원이 있다면 4대보험 처리
직원을 두고 있었다면 휴업으로 근로가 멈추는 만큼 4대보험 신고가 따로 필요합니다. 근로관계를 유지하는지 종료하는지에 따라 휴직 신고, 납부예외, 상실 신고 등으로 갈리므로 휴업 전에 확인하십시오. 사장님 본인의 건강보험 자격도 바뀔 수 있는데, 이는 아래에서 따로 다룹니다.
휴업 중에도 남는 세금 의무
가장 많이 오해하는 부분입니다. 휴업 신고를 했다고 세금 신고 의무까지 사라지는 것은 아닙니다. 사업자등록이 살아 있는 한 다음 의무는 그대로 남습니다.
부가가치세 — 매출 0이어도 무실적 신고
부가가치세가 과세되는 사업자는 과세기간이 끝난 후 25일 이내에 확정신고를 해야 합니다(부가가치세법 제49조). 이 의무는 휴업으로 매출이 0인 경우에도 동일합니다. 실적이 없으면 과세표준과 세액을 0으로 적어 제출하는데, 이를 무실적 신고라고 합니다. 홈택스에서 "무실적 신고" 버튼으로 간단히 처리할 수 있습니다.
종합소득세 — 영업 기간이 있었다면 5월 신고
그 해에 잠깐이라도 영업한 기간이 있거나 다른 종합소득(근로·이자·배당·임대 등)이 있으면 다음 해 5월에 종합소득세를 신고해야 합니다(소득세법 제70조). 한 해 내내 휴업했고 사업소득과 다른 소득이 모두 없다면 신고할 소득 자체가 없지만, 휴업 중 임차료 등으로 적자가 났다면 결손금을 확보하기 위해 신고해 두는 편이 유리합니다(아래 고정비 항목 참조).
사업장현황신고 — 면세사업자라면 2월 10일까지
병의원, 학원, 농업 등 면세사업자는 부가세 신고 대신 사업장현황신고를 합니다. 소득세법은 휴업한 사업자도 사업장현황신고 대상에 포함한다고 분명히 규정합니다(소득세법 제78조제1항). 따라서 그 해에 영업 기간이 있었다면 다음 해 2월 10일까지 사업장현황신고를 해야 합니다.
신고를 놓치면 생기는 불이익
쉬는 동안 신고가 귀찮다고 건너뛰면 다음과 같은 리스크가 따릅니다.
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직권 폐업 위험: 무실적 신고조차 하지 않고 무신고가 이어지면 세무서가 사실상 폐업한 것으로 보아 직권으로 사업자등록을 말소할 수 있습니다(부가가치세법 제8조제9항). 다시 같은 번호로 시작하려던 계획이 어그러집니다.
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무신고 가산세: 휴업 중 무실적 신고는 낼 세액이 0이라 가산세가 없지만, 영업 기간이 있어 낼 세액이 있는데도 신고를 빠뜨리면 무신고납부세액의 20%가 무신고 가산세로 부과됩니다(국세기본법 제47조의2). 재개업 후 첫 신고를 놓칠 때도 마찬가지입니다.
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결손금 소멸: 휴업 중 임차료 등으로 적자가 났는데 종합소득세를 신고하지 않으면, 이후 흑자가 났을 때 공제할 결손금을 확보하지 못해 절세 기회를 잃습니다.
쉬더라도 무실적 신고와 사업장현황신고는 챙겨 두는 것이 가장 안전합니다.
휴업하면 건강보험은 어떻게 바뀌나
직원을 고용해 사업장가입자(직장가입자)로 가입돼 있던 사장님이라면, 휴업으로 직원이 모두 빠질 때 건강보험 자격이 바뀝니다.
직장가입자는 "직장가입자가 되는 근로자를 사용하는 사업장(적용대상사업장)"이 있을 때 성립합니다(국민건강보험법 제6조제2항). 휴업으로 직원이 없어지면 그 사업장은 적용대상사업장에서 빠지고(같은 법 제7조제2호), 그 사유가 발생한 날의 다음 날에 자격이 변동되어(같은 법 제9조) 사장님은 직장가입자에서 지역가입자로 전환됩니다.
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건강보험 자격: 휴업 전(직원 있음)에는 직장가입자(사업장가입자) / 휴업 후(직원 없음)에는 지역가입자
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보험료 산정 기준: 휴업 전에는 보수월액 / 휴업 후에는 소득·재산 기준
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신고 기한: 휴업 후 자격 변동일부터 14일 이내
지역가입자 보험료는 소득과 재산을 기준으로 다시 산정되므로 금액이 달라질 수 있습니다. 직원이 한 명도 없던 1인 사업자(원래 지역가입자)는 휴업으로 인한 자격 변동은 없지만, 소득이 줄어든 점을 반영해 보험료를 조정할 수 있습니다.
휴업 중 임차료 같은 고정비는 어떻게 처리하나
휴업 중에도 임차료, 관리비, 보험료처럼 끊기 어려운 고정비는 계속 나갑니다. 이 비용을 어떻게 다루느냐가 휴업 중 세무의 실속 포인트입니다.
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결손금으로 활용: 사업과 관련된 임차료·관리비 등은 사업소득의 필요경비입니다(소득세법 제27조). 매출이 없는 동안 이 비용만 쌓이면 그 해 사업소득은 적자(결손금)가 됩니다. 적자로 신고해 둔 결손금은 이후 흑자가 난 해의 소득에서 공제하거나 일정 기간 이월할 수 있으므로, 고정비가 컸던 휴업 연도는 종합소득세를 신고해 결손금을 확보해 두는 것이 좋습니다.
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매입세액 공제: 휴업 중이라도 사업자등록이 살아 있으면 임차료·관리비 세금계산서의 매입세액을 공제받을 수 있습니다(부가가치세법 제38조). 매출이 없으면 환급으로 이어질 수 있으니, 휴업 기간에 받는 세금계산서는 사업자등록번호로 정확히 받아 보관하십시오.
즉, 휴업 중 고정비는 "그냥 나가는 돈"이 아니라 무실적 신고와 결손금 신고를 통해 세금에 반영할 수 있는 항목입니다. 신고를 건너뛰면 이 효과도 사라집니다.
다시 시작할 때 — 재개업 신고
휴업의 가장 큰 장점은 다시 시작하기 쉽다는 것입니다.
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휴업 때 정한 기간보다 일찍 또는 늦게 시작하든, 관할 세무서나 홈택스에서 재개업(사업 재개) 신고를 합니다.
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사업자등록을 새로 받을 필요 없이 기존 사업자등록번호를 그대로 사용합니다.
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재개 후에는 부가세·소득세 신고 의무가 정상적으로 다시 발생합니다.
재개업 신고를 하지 않고 영업을 다시 시작하면 매출은 발생하는데 신고 상태는 여전히 휴업으로 남아 매출 누락·무신고 문제가 생길 수 있으니, 재개 시점에 맞춰 신고하십시오.
휴업 전 체크리스트
휴업과 폐업 중 결정 (다시 할 사업이면 휴업)
휴업 시작일·사유·기간 정리
홈택스 또는 세무서에 휴업신고서 제출
직원 4대보험 처리 방법 확인(휴직·상실·납부예외)
사장님 본인 건강보험 자격 변동 여부 확인
휴업 중에도 부가세 무실적 신고·종소세·사업장현황신고 일정 메모
임차료 등 고정비 세금계산서 보관(매입세액·결손금 활용)
함께 보면 좋은 글
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부가세 무실적 신고 대상자와 신고 방법: 휴업 중 매출 0일 때 해야 하는 부가세 무실적 신고를 단계별로 설명합니다.
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개인사업자 폐업 신고 절차와 폐업 후 세금 신고: 휴업이 아니라 사업을 완전히 정리하기로 했다면 비교해 보십시오.
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사업자등록 정정신고 방법 — 상호, 업종, 사업장 이전 등 변경사항 처리: 휴업 대신 업종이나 사업장만 바꾸려는 경우 참고할 글입니다.
관련 법령
1.
부가가치세법 제8조 (사업자등록)
→ 등록한 사업자는 휴업 또는 폐업을 하거나 등록사항이 변경되면 지체 없이 관할 세무서장에게 신고해야 합니다(제8항). 휴업은 등록을 유지하지만, 폐업하거나 사실상 폐업한 경우에는 세무서장이 지체 없이 사업자등록을 말소합니다(제9항).
2.
부가가치세법 제49조 (확정신고와 납부)
→ 사업자는 각 과세기간의 과세표준과 세액을 과세기간이 끝난 후 25일 이내에 신고해야 합니다. 휴업으로 매출이 없어도 사업자등록이 유지되면 이 신고 의무가 남아 무실적 신고를 합니다.
3.
부가가치세법 제38조 (공제하는 매입세액)
→ 사업을 위해 공급받은 재화·용역의 매입세액은 매출세액에서 공제합니다. 휴업 중 임차료·관리비 등의 매입세액도 사업자등록이 유지되면 공제 대상입니다.
4.
소득세법 제70조 (종합소득과세표준 확정신고)
→ 종합소득금액이 있는 거주자는 다음 해 5월 1일부터 31일까지 신고해야 하며, 결손금이 있는 거주자도 신고 대상에 포함됩니다. 휴업 연도의 적자를 결손금으로 확보하려면 이 신고가 필요합니다.
5.
소득세법 제78조 (사업장 현황신고)
→ 사업자(해당 과세기간 중 휴업·폐업한 사업자를 포함한다)는 다음 해 2월 10일까지 사업장 현황을 신고해야 합니다. 면세사업자가 휴업한 경우에도 영업 기간이 있었다면 사업장현황신고 대상입니다.
6.
국민건강보험법 제7조·제9조 (사업장의 신고·자격의 변동)
→ 휴업 등의 사유가 발생하면 사용자는 14일 이내에 공단에 신고해야 하고(제7조), 적용대상사업장에서 제외되면 그 다음 날 자격이 변동됩니다(제9조). 직원이 빠진 사장님은 직장가입자에서 지역가입자로 전환됩니다.
위 조문은 2026년 6월 기준이며, 법제처 국가법령정보센터에서 최신 내용을 확인하실 수 있습니다.
휴업과 폐업 중 무엇이 유리한지, 쉬는 동안 어떤 신고를 챙겨야 하는지 판단이 어렵다면 세무법인청년들에 문의해 주십시오.