원천세란? 인건비에서 공제한 세금 (납부는 회사에서 하는 것)
매월 10일 지난달 지급 인건비 총 액을 작성하는 원천징수이행상황신고서를 작성한다.
소득세의 10%가 지방소득세이다? 아니다. (이유는 원 단위 절사 때문 딱 떨어지지 않게 나오는, 즉 원 단위가 나오면 원 단위는 절사하기 때문에 지방소득세는 소득세의 10%가 아닐 수 있다.)
매달 말일 근로장려금을 누구에게 주었는지 알 수 있는 간이지급명세서를 작성해 신고해야한다. (간이지급명세서를 조회 한 후 마감을 하고 그 후 홈택스에 가서 신고한다.)
지급명세서: =원천징수영수증) 일정한 소득 금액 또는 수입 금액을 지급 받는 자의 인적사항 소득금액 또는 수입금액의 종류와 금액 소득금액 또는 수입금액의 지급시기와 귀속연도 등을 기재한 과세자료 (간이지급명세서는 달마다 신고하며 구체적인 정보는 나오지 않지만 지급명세서는 1년에 한번씩 2~3월에 신고하며, 간이지급명세서의 구체적인 부분을 한번에 채워주는 느낌)
반기별 납부제도: 종업원 수 20인 이하 사업장, 매년 6월, 12월 2번만 신고(하지만 종업원 수가 20인 이하라고 무조건 반기별 납부제도로 신청하지 않음, 사장님께 충분한 설명을 드리고 사장님이 그렇게 하자고 하면 바꿀 것 마음대로 절대 x, 2번만 납부 할 수 있는데 왜 필수가 아닌 선택인가?—>2번만 납부하게 되면 한번에 6개월치의 금액을 납부하게 되는데 영세한 사업장은 한번에 많은 금액을 납부하는 게 부담이 될 수 있으니 꼭 사장님께 물어보고 바꿀 것)
매년 1번, 소득별 인건비 총액을 확인하고 지급명세서를 제출한다. {지급명세서 제출: 1. 1년 동안 신고한 인건비 내역 확인(급여신고검토표, 퇴직일용사업기타등 신고검토표 조회) 2. 각 소득별 소득자료 제출 집계표를 조회 후 마감(연말정산관리, 사업소득관리, 기타(이자, 배당금소득)관리 조회} 3. 홈택스에 신고한다.
지급명세서와 간이지급명세서를 기한내에 제출을 하지 못한다면? 가산세가 붙게 됨(간이지급명세서는 0.25%의 가산세 지급명세서는 1%의 가산세가 붙게 된다. 1%라고해서 적어보일 수 있지만 1년 총합계 한 것의 1%이기 때문에 생각보다 많다. 그러니 실수 할 일 없도록 유념해서 볼 것)
매월 간이지급명세서를 제출했다면 사업소득, 기타소득은 지급명세서를 제출하지 않아도 된다.(24년 개정안)
꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 001~010
원천세 업체 파악하기: 귀속과 지급이 같은지 다른지 파악한다.(당월 25일 이달 말일, 익월 5일 다음달 10일—월급을 지급 한 달의 다음달 10일)
업체에 전월에 신고한 내역이 있으면 거래처의 거래처 전달 자료를 보고 어떤 업무를 세무사 사무실에서 해줬는지 파악한다.
급여대장 업무대행시 거래처의 4대보험은 고지내역, 요욜내역 2가지 방법 중 어떤 방식으로 작성하는지 파악한다.
거래처에 자료를 전달하는 방법은 카톡, 메세지, 이메일, 전화의 4가지 방법이 있다.
1.
내가 신고할 업체가 어떤 소득을 신고했는지 파악한다.(내가 신고할 업체가 소득자료를 어떻게 줬는지 파악한다.)
2.
거래처 별 업무 대행 범위를 파악 후 준비한다.(거래처 자료로 원천세 신고만 하지만 급여 대장을 작성 요청한다면 급여대장도 작성해준다)
3.
자료는 카톡, 문자, 이메일, 전화 등으로 요청한다.
4.
내가 할 일 정리하기 (업체 신고 현황표 실무 적용하기 [매월, 1년])
채용: 근로계약서 작성(입사일, 근무시간, 월급여, 비과세), 급여 대장 세팅(인적사항, 기본 급여 및 재수당, 채용제금액) 급여명세서 완료(기본금, 식대, 4대보험, 세전/세후 금액)
꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 011~020
위하고 사용 실무
상용근로자: 급여대장 만들기(1. 첫급여 세팅 2. 변동없음 3. 기존+상여 4. 기존+신규입사 5. 기존+변동 6. 기존+퇴사)—위하고 사원등록 탭(이름 주민번호 등등 기입)
상용근로자: 급여대장 만들기, 첫급여 세팅(기본급, 4대보험 및 소득세/지방소득세, 과세/비과세, 기입—공제 후 차인지급액 계산이 됨—급여자료입력 탭
상용근로자: 급여대장 만들기, 변동 없음(전 월에 변동이 있었는지 없었는지 거래처 사장님께 질문을 하고 변동이 없다면 전월 것을 그냥 복사해서 넣는다.—급여자료입력탭
상용근로자: 급여대장 만들기, 기존+상여(첫 급여 세팅처럼 기본급, 4대보험 및 소득세/지방소득세, 과세/비과세, 기입 후 추가로 상여 탭에도 기입을 한 후 고용보험 탭에 자동 기입이 된 고용보험 금액을 삭제
상용근로자: 급여대장 만들기, 기존+신규입사(사원 등록 탭에서 먼저 사원으로 등록 한 후, 급여자료 입력 탭에서 전 단계들과 같이 급여 자료를 완료해준다.
상용근로자: 급여대장 만들기, 기존+변동(기본급에 변동이 생겼을 기본급을 변경해주고 소득세/지방소득세의 변경을 확인해준다. 그 후 사원등록 탭에서 국민연금보수월액의 액수를 수정해준다.)
상용근로자: 급여대장 만들기, 기존+퇴사(사원등록 메뉴에서 퇴사일자 기입, 급여자료입력 탭에서 기본급, 상여 및 4대 보험 등의 금액 조정—>중도 퇴사자 소득세 간편 반영 누르기—>퇴직소득원천 영수증 탭 확인하기
꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 021~030
세무사랑 사용 실무
상용근로자: 급여대장 만들기, 첫급여 세팅(1. 첫급여 세팅 2. 변동없음 3. 기존+상여 4. 기존+신규입사 5. 기존+변동 6. 기존+퇴사)—세무사랑 사원등록 탭(이름 주민번호 등등 기입)
급여자료입력(기본급, 4대보험 및 소득세/지방소득세 과세/비과세 기입—급여자료 입력 탭
상용근로자: 급여대장 만들기, 변동없음(전 월에 변동이 있었는지 없었는지 거래처 사장님께 질문을 하고 변동이 없다면 전월 것을 그냥 복사해서 넣는다.—급여자료입력탭)
상용근로자: 급여대장 만들기, 기존+상여(첫 급여 세팅처럼 기본급, 4대보험 및 소득세/지방소득세, 과세/비과세, 기입 후 추가로 상여 탭에도 금액을 기입한 후 소득세와 지방소득세의 금액을 확인 해 줍니다.
상용근로자: 급여대장 만들기, 기존+신규입사(사원 등록 탭에서 먼저 사원으로 등록 한 후, 급여자료 입력 탭에서 전 단계들과 같이 급여 자료를 완료해준다.)
상용근로자: 급여대장 만들기, 기존+변동(기본급에 변동이 생겼을 기본급을 변경해주고 그 후 지급일자 수정, 복사(이동), 삭제 탭에 들어가 마감을 해주고 그 후 마감 된 4대보험과 소득세/지방소득세의 금액을 확인한다.)
상용근로자: 급여대장 만들기, 기존+퇴사(사원등록 메뉴에서 퇴사일자 기입, 급여자료입력 탭에서 기본급, 상여 및 4대 보험 등의 금액 조정—>수당 공제와 중도퇴사 연말정산 완료한다.
꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 031~040
위하고 사용 실무
일용근로자:(시급/월별지급, 일급/월별지급, 일급/일괄지급)
일용직급여지급명세서, 시급/월별지급(일용직 사원 등록 탭에 이름, 주민번호, 급여지급 방법과 급여를 기입한다. 그 후 일용직급여자료입력 탭에서 근무시간/지급액과 함께 4대보험을 기입해준다.)
일용근로자: 일용직급여지급명세서, 일급/월별지급(일용직사원등록 탭에서 급여 지급 방법을 일정기간지급으로 기입하고, 정상 급여 금액을 일급액으로 기입해준다. 그 후 일용직급여자료 입력 탭에 가서 정상 급여 금액을 일급액으로 기입해준다.)
일용근로자: 일용직급여지급명세서, 일급/일괄지급(일용직급여일괄입력 탭에서 지급년도, 지급월, 귀속년도, 귀속 월, 근무 일수, 최종 근무일, 4대보험 등을 기입해준다. 전부 작성을 한 후에는 데이터를 마감 해줘야한다.)
세무사랑 사용 실무
일용근로자:(시급/월별지급, 일급/월별지급, 일급/일괄지급)
일용직급여지급명세서, 시급/월별지급(환경등록 탭에서 인사급여 탭으로 들어가 일용직 급여 입력 방식을 일괄에서 월별료 교체, 그 후 일용직 사원 등록 탭으로 들어가 사원 등록, 일용직급여자료입력 탭에 들어가 위하고 실무에서 했던 것 처럼 기입해준다. 그리고 일용근로소득지급명세서 탭에 들어가 작성한 내용을 조회/검토해준다. 자료 검토가 끝났다면 데이터를 마감해준다.)
일용근로자: 일용직급여지급명세서, 일급/월별지급(일용직사원등록 탭에서 급여 지급 방법을 일정기간지급으로 기입하고, 정상 급여 금액을 일급액으로 기입해준다. 그 후 일용직급여자료 입력 탭에 가서 정상 급여 금액을 일급액으로 기입해준다.)
꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 041~050
원천징수이행상황신고서 작성법(2)
원천징수이행상황신고서, 소득세(원천징수이행상황신고서: 6. 소득세 등을 조회하여 인건비 대장이 일치하는지 확인해준다.)
원천징수이행상황신고서, 종류(신고기간:정기신고, 정기수정신고, 기한후신고, 기한후수정신고가 있다. 중도퇴사: 연말정산근로소득원천징수영수증 탭에서 총급여액, 제출비과세, 납부세액을 조회하고, 원천징수이행상황신고서 탭에서 총지급액—A02칸에 총급여액과 제출비과세액을 더한 값을 기입한 후 소득세 등—A02칸에 납부세액의 값을 기입한다.
연말정산:추징: 연말정산근로소득원천징수영수증 탭을 마감시키고, 총급여액, 제출비과세, 납부세액을 조회 후 총지급액—A04칸에 총급여액과 제충비과세액을 더한 값을 기입하고, 납부세액은 소득세 등—A04칸에 기입한다.
연말정산:환급신청: 연말정산근로소득원천징수영수증에서 총급여액, 제출비과세, 납부세액을 조회 후 원천징수이행상황신고서 탭에서 총지급액—A10칸에 총급여액과 제출비과세액을 더한 값을 기입한 후 소득세 등—A10칸에 납부세액의 값을 기입하고 환급신청액의 액수를 확인한다.
연말정산:차월이월 환급액: 연말정산근로소득원천징수영수증 탭에서 총급여액, 제출비과세, 납부세액을 조회하고, 원천징수이행상황신고서 탭에서 총지급액—A10칸에 총급여액과 제출비과세액을 더한 값을 기입한 후 소득세 등—A10칸에 납부세액의 값을 기입하고 차월이월 환급액의 액수를 확인한다.
연말정산:전월 미환급, 당월조정환급: 원천징수이행신고서 탭에서 전월미환급 칸에 전월도 차월이월환급액 칸에 기입 되어있는 액수를 기입한다. 당월조정환급액계 칸에는 소득세 등 칸에 있는 액수를 조회해 기입해준다.
수정신고: 원천징수이행상황신고서 탭에서 신고기간을 정기수정신고로 수정 후 인원, 총지급액, 소득세 등을 기입해준 후 조회 버튼을 눌러 제출일자 등을 확인해준다.(이때 제출일자가 정기수정신고 일에 부합하는지 확인해준다.)
꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 051~065
4대보험이란?
4대보험이란?
대상 | 요율 | 회사 | 근로자 | 비고 | |
국민연금 | 18세~60세 | 9% | 4.5%(1/2) | 4.5%(1/2) | 7월 ~ 익년 6월 |
건강보험 | 누구나 | 7.09% | 3.545%(1/2)=@ | 3.545%(1/2)=@ | 1월~12월 |
장기요양보험 | 누구나 | 0.9182%
(건강의 12.95%) | @X12.95% | @X12.95% | 1월~12월 |
고용보험 | ~65세 | 인원별 상이
(대부분 2.05%) | 0.9@+(0.25%~) | 0.9% | |
산재보험 | 누구나 | 업종별 상이 | * | 0 | 회사만 부담 |
4대보험 상한액, 하한액
국민연금 | 건강보험 | 고용보험 | 산재보험 |
상한액 : 5,900,000
—>보험료 : 531,000원 | 상한액 : 보험료 기준
8,481,420원
—>월 약 119,629,337원 | 상한액, 하한액 없음 | 상한액, 하한액 없음 |
하한액 : 370,000
—>보험료 : 33,300원 | 하한액 : 보험료 기준
19,780원
—>월 278,984 |
4대보험 가입 대상자는?
4대보험 고용형태
국민연금
•
신고대상
•
제외대상자
건강보험
꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 066~070
취득신고란?
취득신고서
꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 081~090
탈퇴신고 실무 TIP
개인사업장[탈퇴]
1.
전 직원 모두 퇴사해서 당분간 직원 채용 계획 없을 때 (상실신고서, 탈퇴신고서)
2.
개인사업장의 폐업 (상실신고서, 탈퇴신고서)
3.
직원 여러명 중 1명만 퇴사할 때 (상실신고서)
4.
프리랜서 계약 종료할 때 (아무것도 안 함)
법인사업장[탈퇴]
1.
전 직원 모두 퇴사해서(대표자 급여 있음) 당분간 직원 채용 계획 없을 때 (상실신고서)
2.
법인사업장의 폐업 (상실신고서, 탈퇴신고서, 무보수확인서)
3.
사업부진으로 대표님만 급여 안 받기로 할 때 (상실신고서, 무보수확인서)
4.
직원 여러명 중 1명만 퇴사할 때 (상실신고서)
5.
대표님 포함 전 직원 퇴사할 때 (상실신고서, 탈퇴신고서, 무보수확인서)
6.
프리랜서 계약 종료 할 때 (아무것도 안 함, 상실신고서)
급여대장 용어설명 및 최초 세팅 방법
급여대장 용어 설명
•
세전
•
세루
•
공제액
지급액계=세전, 차인지급액=세후, 공제액계=공제액
고지서 대로 급여대장 작성 방법
꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 091~110
신규 입사자의 급여대장
신규 입사자 급여대장 작성 시 입사자가 초일입사자인지 중도입사자인지 구분해내야 한다.
초일입사자라면
입사일을 달의 초일 즉 1일로 설정, 월급을 초일 부터 계산
중도입사자라면
입사일을 달의 1일이 아닌 다른 입사한 날로 설정, 월급을 입사 한 날부터 계산
꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 111~120
연말정산이란?
연말정산이란?
연말정산은 언제?
•
다음 연도 2월분 급여 지급 할 때
•
신고 마감: 3월 10일
꼼꼼 원천세&4대보험 신고 완전정복 121~130