종합소득세는 개인이 1년간 얻은 여러 종류의 소득을 합산하여 신고·납부하는 세금입니다.
이 글은 2026년 5월 기준 세법을 바탕으로 작성되었습니다. 이후 개정 사항이 있을 수 있으므로, 신고 시점의 법령을 확인하시기 바랍니다.
종합소득세란 무엇인가?
종합소득세는 개인이 해당 과세기간(1월 1일–12월 31일) 동안 얻은 소득을 합산하여 과세하는 세금입니다. 합산 대상 소득은 이자소득, 배당소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 기타소득의 6가지입니다. 각 소득의 금액을 더한 종합소득금액에서 인적공제 등 종합소득공제를 차감하면 과세표준이 산출되며, 여기에 6%–45%의 누진세율을 적용하여 세액을 계산합니다. 신고 기간은 소득이 발생한 해의 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지이며, 납세지 관할 세무서에 확정신고를 해야 합니다.
단, 퇴직소득과 양도소득은 종합소득에 합산하지 않고 별도로 과세합니다. 또한 금융소득(이자·배당)이 연 2,000만 원 이하이거나, 기타소득금액이 300만 원 이하인 경우 등 일정 요건을 갖추면 종합소득에 합산하지 않는 분리과세가 적용됩니다. 소득세법 시행령 제20조에서 정하는 일용근로자의 근로소득 역시 종합소득에 합산하지 않습니다.
적용예
음식점을 운영하는 개인사업자 A씨는 2025년 사업소득 4,000만 원과 은행 이자소득 500만 원이 있습니다. 이자소득은 2,000만 원 이하이므로 분리과세 대상이지만, 사업소득은 반드시 종합소득세로 신고해야 합니다. A씨는 2026년 5월에 사업소득 4,000만 원을 기준으로 필요경비와 소득공제를 차감한 뒤 종합소득세를 신고·납부합니다.
프리랜서 디자이너 B씨는 여러 거래처에서 용역 대가를 받으며 3.3%가 원천징수됩니다. B씨의 연간 총수입이 3,600만 원이라면, 5월 종합소득세 확정신고를 통해 실제 필요경비와 소득공제를 반영한 정확한 세액을 산출합니다. 이미 원천징수된 세금이 산출세액보다 많으면 차액을 환급받을 수 있습니다.
오해사례
흔히 직장에서 연말정산을 마치면 종합소득세 신고가 필요 없다고 오해하지만, 실제로는 근로소득 외에 부업이나 임대소득 등 다른 소득이 있다면 5월에 별도로 종합소득세 신고를 해야 합니다. 연말정산은 근로소득에 대한 정산 절차일 뿐, 다른 소득까지 포함하는 최종 확정신고가 아닙니다.
흔히 소득이 적으면 신고 자체를 안 해도 된다고 오해하지만, 실제로는 종합소득금액이 있는 거주자는 과세표준이 없거나 결손금이 있는 경우에도 확정신고 의무가 있습니다. 신고를 하지 않으면 무신고 가산세가 부과될 뿐 아니라, 결손금 이월공제 등 향후 세제 혜택도 받을 수 없게 됩니다.
관련 법령 및 판례
1.
소득세법 제1조 (목적)
→ 소득세법은 개인의 소득에 대하여 소득의 성격과 납세자의 부담능력에 따라 적정하게 과세함으로써 조세부담의 형평을 도모하는 것을 목적으로 합니다.
2.
소득세법 제4조 (소득의 구분)
→ 거주자의 소득을 종합소득, 퇴직소득, 양도소득으로 구분하며, 종합소득은 이자·배당·사업·근로·연금·기타소득을 합산한 것으로 정의합니다.
3.
소득세법 제14조 (과세표준의 계산)
→ 종합소득과세표준은 6가지 소득금액의 합계액(종합소득금액)에서 종합소득공제를 차감하여 계산합니다. 금융소득 2,000만 원 이하 등 일정 소득은 합산하지 않고 분리과세합니다.
4.
소득세법 제55조 (세율)
→ 종합소득과세표준에 6%–45%의 8단계 누진세율을 적용하여 종합소득산출세액을 계산합니다.
5.
소득세법 제70조 (종합소득과세표준 확정신고)
→ 종합소득금액이 있는 거주자는 다음 해 5월 1일부터 5월 31일까지 납세지 관할 세무서장에게 과세표준을 신고해야 하며, 과세표준이 없거나 결손금이 있는 경우에도 신고 의무가 있습니다.
6.
소득세법 시행령 제20조 (일용근로자의 범위 및 주택임대소득의 산정 등)
→ 소득세법 제14조제3항제2호에서 종합소득 합산 제외 대상인 일용근로자의 범위를 구체적으로 정합니다. 동일 고용주에게 3개월 이상 계속 고용되지 않은 근로자 등이 해당합니다.
위 조문은 2026년 5월 기준이며, 법제처 국가법령정보센터에서 최신 내용을 확인하실 수 있습니다.
세무법인청년들은 종합소득세와 관련된 사업자 신고·검토를 함께 살펴드립니다.