부가세 확정신고 시 제출해야 하는 서류는 무엇인가요?

모든 사업자는 부가가치세 확정신고서를 제출해야 하며, 세금계산서를 발급하거나 수취한 경우 매출·매입처별 세금계산서합계표를 함께 제출합니다. 그 외 영세율 매출명세서, 신용카드매출전표 수령명세서, 의제매입세액공제신고서 등은 해당하는 사업자만 제출합니다.

전자세금계산서를 발급한 경우에도 합계표를 제출해야 하나요?

전자세금계산서를 발급하고 발급명세를 기한 내 국세청에 전송한 경우에는 매출·매입처별 세금계산서합계표를 제출하지 않을 수 있습니다(부가가치세법 제54조 제2항).

제출서류가 미비하거나 사실과 다른 경우 공제를 받지 못하거나 가산세가 부과될 수 있습니다. 특히 세금계산서합계표를 미제출하거나 부실 기재하면 공급가액의 0.5%가 가산세로 부과됩니다.

부가세 확정신고 시 신고서와 함께 제출해야 하는 서류는 사업자 유형과 업종에 따라 달라지며, 서류 미비 시 공제 불가·가산세 부과 등 불이익이 발생할 수 있습니다.

이 글은 2026년 5월 기준 세법을 바탕으로 작성되었습니다. 이후 개정 사항이 있을 수 있으므로, 신고 시점의 법령을 확인하시기 바랍니다.

다음 중 하나라도 해당되면 이 안내를 참고하십시오.

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부가가치세 확정신고를 준비하는 사업자

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업종별로 어떤 서류를 제출해야 하는지 확인하려는 경우

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전자세금계산서 발급 시 합계표 제출 의무를 알고 싶은 경우

세금계산서합계표는 세금계산서를 발급하거나 수취한 내역을 집계하여 확정신고 시 함께 제출해야 합니다(부가가치세법 제54조 제1항).

전자세금계산서를 발급하고 발급명세를 공급시기가 속하는 과세기간 마지막 날의 다음 달 11일까지 국세청에 전송한 경우, 해당 거래에 대한 합계표를 제출하지 않을 수 있습니다(부가가치세법 제54조 제2항).

서류	해당 사업자
의제매입세액공제신고서	면세 농산물 등을 매입하여 과세 재화를 제조·가공하는 사업자
대손세액공제신고서	거래처 부도 등으로 대손이 발생한 경우
재활용폐자원·중고자동차 매입세액공제신고서	폐자원·중고차 매입 사업자
공제받지 못할 매입세액 명세서	불공제 매입세액이 있는 경우
소규모 개인사업자 부가가치세 감면신청서	감면 대상 소규모 사업자

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서류 미비 시 불이익: 제출서류가 누락되거나 사실과 다르면 공제를 받지 못하거나 가산세가 부과될 수 있습니다

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합계표 미제출·부실 기재 가산세: 세금계산서합계표를 미제출하거나 부실 기재하면 해당 공급가액의 0.5% 가 가산세로 부과됩니다

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업종·상황에 따라 상이: 위 목록은 주요 제출서류이며, 사업 특성에 따라 추가 서류가 필요할 수 있습니다

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전자신고 시 자동 첨부: 홈택스 전자신고 시 일부 서류는 전자적으로 자동 첨부되므로 별도 제출이 불필요한 경우도 있습니다

조문	내용
부가가치세법 제49조 (확정신고와 납부)	사업자는 각 과세기간에 대한 과세표준과 납부세액 또는 환급세액을 과세기간 종료 후 25일 이내에 납세지 관할 세무서장에게 신고해야 합니다.
부가가치세법 제54조 (세금계산서합계표의 제출)	세금계산서를 발급하거나 수취한 사업자는 매출·매입처별 세금계산서합계표를 확정신고 시 함께 제출해야 하며, 전자세금계산서 발급명세를 기한 내 전송한 경우 제출을 생략할 수 있습니다.
부가가치세법 제8조 제9항 (사업자등록 말소)	사업자가 폐업(사실상 폐업 포함)한 경우 세무서장은 지체 없이 사업자등록을 말소해야 합니다.