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오전반차) 용인세무서에서 연말정산신고안내 책자 구해옴 (제임스 것도)
폐업 부가가치세 신고서 작성
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폐업 부가가치세 신고서를 작성하면서 마린의 피드백을 받을 수 있음에 감사하다.
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피드백을 받고 수정하는 과정에서 매입매출전표에서 작성한 내용이 어디로 들어가는지 확인할 수 있었고, 각 항목의 검증을 어떻게 하는 건지도 배웠다. 다시 신고서를 작성하면 또 버벅이겠지만, 할 수 있는 것을 차근차근 늘려가야지.
일반부가세신고와 폐업부가세신고의 차이점: 잔존재화 계산
매입은 매출을 일으키기 위한 것. 매입만 있고 매출은 없으면, 매입부가세 공제 받은 것 뱉어내야 함. (자가공급) - 재고자산, 유형자산
유형자산은 기간상각을 거쳐서 진행. 컴퓨터는 감가상각 5년 정도 고려. 보통 일반비품은 2년만 지나면 잔존재화 고려할 가치가 없어진다고 판단하고 정리함.
재고자산에 대한 잔존재화는 세무대리인이 알 수가 없어서 그냥 냅두기도 함.
1 온라인 매출 입력 후 엑셀정리
매입매출전표입력할 때 온라인플랫폼마다 거래처를 잘 걸어야 함. > 거래처 원장에서 각 회사에 대한 합계금액 확인 可
홈택스 카드 - 여신금융(만나서) = 신고금액
홈택스 현영 - 현영 = 신고금액
배달매출 총합 + 신고금액 홈택스카드 + 신고금액 홈택스 현영 = 총신고해야 하는 매출
각기 어떤 매출이었는지 나누는 이유: 신용카드 발행세액 공제 금액을 파악하기 (개인 사업자. 전기 매출 10억원 이하)
검토용 자료는 합계금액만 전달해도 무관.
2 매입매출전표입력 57매입카과 > 공급처명으로 정렬해서 훑음
3 매입매출장 확인
전체 총 매입란 검색, 우클릭 엑셀저장
3-1 거래처 정렬 > 상호가 이상한게 없는지 확인
차가 없는데 주유소가 있다거나
병원/약국이 있다거나
3-2 합계금액으로 정렬 > 중복금액이 있는지 확인
세금계산서랑 카드결제랑 중복일 수 있음. 중복매입이 잡히지 않아야 함. (단, 한국전력공사는 세금계산서랑 카드결제랑 금액이 다를 수 있는데, 확인 필요)
4 세금계산서 합계표, 계산서 합계표가 제대로 들어갔는지 확인
5 의제매입 (간이는 의제매입 안함. 절대 들어가면 안 됨.)
6 부가세 신고서 (간이)
과세표준이 공급가액이 아니라 공급대가가 입력
제대로 불러와졌는지 확인필요
매입매출장
매출 전체 > 하단의 누계합계 확인
매입: 각각의 과세금액을 더해서 비교해봐야 함
세금계산서51과세 / 카드과세57카과 / 현금과세61현과
신용카드발행세액공제의 금액 > 신용카드매출전표등발생금액집계표의 신용직불기명식선불카드의 과세매출분이 들어감
7 손익계산서에서 비율 확인하기
교육정리링크