소비자용으로 발급받은 현금영수증을 사업자용(지출증빙용)으로 변경하면 부가세 매입세액 공제를 받을 수 있습니다.
이 글은 2026년 5월 기준 세법을 바탕으로 작성되었습니다. 이후 개정 사항이 있을 수 있으므로, 신고 시점의 법령을 확인하시기 바랍니다.
나에게 해당하는가?
다음 중 하나라도 해당하면 이 글의 내용을 확인하십시오.
사업과 관련된 현금 지출을 했으나 소비자용(소득공제용) 현금영수증을 발급받았다
부가세 매입세액 공제를 받고 싶은데 현금영수증이 지출증빙용이 아니다
현금영수증 용도 변경 절차를 알고 싶다
현금 거래에서 어떤 유형의 현금영수증을 받아야 하는지 확인하고 싶다
현금영수증이란
현금영수증은 재화나 용역의 대금을 현금으로 결제할 때 발급받는 영수증입니다. 현금영수증 발급장치를 통해 발급되며, 발급 내역은 국세청에 자동 전송됩니다. 소비자와 사업자 모두 홈택스에서 매입/매출 내역을 조회할 수 있습니다.
현금 지출 시 현금영수증을 발급받지 않으면 해당 지출을 세법상 인정받을 수 없습니다. 사업자의 경우 부가세 매입세액 공제는 물론 소득세 필요경비 인정도 어려워지므로, 현금 거래 시 반드시 현금영수증을 발급받아야 합니다.
소득공제용과 지출증빙용의 차이
현금영수증은 발급 대상과 지출 목적에 따라 두 가지 용도로 구분됩니다.
구분 | 소득공제용 (소비자용) | 지출증빙용 (사업자용) |
발급 대상 | 개인 소비자 (휴대전화번호 등록) | 사업자 (사업자등록번호 등록) |
세금 혜택 | 근로소득자 소득공제 | 부가세 매입세액 공제 + 소득세 필요경비 |
공제 방식 | 총급여액의 25% 초과분에 대해 30% 소득공제 | 부가가치세액을 매출세액에서 차감 |
사업자가 사업 관련 지출을 하면서 소비자용으로 발급받으면 부가세 공제를 받을 수 없습니다. 반드시 사업자등록번호로 지출증빙용 현금영수증을 발급받아야 합니다.
용도 변경이 필요한 경우
사업자가 실수 또는 부득이한 사유로 소비자용 현금영수증을 발급받았다면, 다음과 같은 불이익이 발생합니다.
1.
부가세 매입세액 공제 불가 -- 지출증빙용이 아니므로 매입세액으로 인정되지 않습니다
2.
소득세 필요경비 인정 제한 -- 적격증빙이 아니면 필요경비 인정이 어렵습니다
3.
결과적으로 부가세와 소득세 부담이 모두 증가합니다
이 경우 홈택스에서 용도를 변경하여 지출증빙용으로 전환하면 매입세액 공제가 가능합니다.
홈택스에서 용도 변경하는 방법
변경 절차
1.
2.
[조회/발급] 메뉴 선택
3.
[현금영수증] 클릭
4.
[용도변경] 선택
5.
변경할 현금영수증 건을 조회하여 소비자용 → 사업자용 또는 사업자용 → 소비자용으로 변경 신청
변경 시 유의사항
해당 과세기간의 부가세 확정신고 전에 변경을 완료하십시오
사업과 관련된 지출임을 확인할 수 있는 증빙을 보관하십시오
사적 용도의 지출은 지출증빙용으로 변경하지 마십시오 -- 사업 무관 지출은 매입세액 불공제 대상입니다
매입세액 공제 요건 정리
지출증빙용 현금영수증으로 매입세액 공제를 받으려면 다음 요건을 모두 충족해야 합니다.
1.
사업 관련 지출일 것 -- 사업과 직접 관련 없는 지출은 공제 대상이 아닙니다
2.
지출증빙용(사업자용)으로 발급받을 것 -- 사업자등록번호로 발급받거나 용도 변경 완료
3.
부가가치세액이 별도 구분될 것 -- 현금영수증에 부가가치세액이 구분 기재되어야 합니다
4.
신용카드매출전표등 수령명세서 제출 -- 부가세 확정신고 시 수령명세서를 함께 제출해야 합니다
다만, 다음에 해당하는 경우에는 지출증빙용으로 변경하더라도 매입세액이 공제되지 않습니다.
•
사업과 직접 관련 없는 지출
•
기업업무추진비(접대비) 관련 지출
•
비영업용 소형승용차 구입/유지 관련 지출
•
면세사업 관련 지출
관련 법령
1.
부가가치세법 제46조제3항 (신용카드 등의 사용에 따른 세액공제 등)
→ 사업자가 부가가치세액이 별도로 구분되는 신용카드매출전표등(현금영수증 포함)을 발급받은 경우, 수령명세서 제출 등 요건을 충족하면 매입세액으로 공제할 수 있도록 규정하고 있습니다.
2.
부가가치세법 제38조 (공제하는 매입세액)
→ 사업자가 자기의 사업을 위하여 사용하였거나 사용할 목적으로 공급받은 재화 또는 용역에 대한 부가가치세액을 매출세액에서 공제하는 매입세액으로 규정하고 있습니다.
3.
부가가치세법 제39조 (공제하지 아니하는 매입세액)
→ 사업과 직접 관련 없는 지출, 기업업무추진비, 비영업용 소형승용차, 면세사업 관련 매입세액 등은 공제 대상에서 제외됩니다.
4.
조세특례제한법 제126조의3 (현금영수증사업자 및 현금영수증가맹점에 대한 과세특례)
→ 현금영수증의 정의와 발급 체계를 규정하고 있습니다. 현금영수증가맹점이 재화 또는 용역을 공급하고 현금을 받는 경우 발급하는 영수증으로, 거래일시와 금액 등 결제내역이 기재됩니다.
5.
소득세법 제160조의2 (경비 등의 지출증명 수취 및 보관)
→ 사업소득이 있는 자가 사업 관련 재화 또는 용역을 공급받고 대가를 지출하는 경우, 세금계산서/계산서/신용카드매출전표/현금영수증 중 하나를 수취하여 보관하도록 규정하고 있습니다.
위 조문은 2026년 5월 기준이며, 법제처 국가법령정보센터에서 최신 내용을 확인하실 수 있습니다.
현금영수증 용도 변경과 부가세 공제에 대한 추가 안내가 필요하시면 세무법인청년들에서 확인하실 수 있습니다.